江苏省人民政府关于修改《江苏省烟草专卖管理办法》的决定
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江苏省人民政府关于修改《江苏省烟草专卖管理办法》的决定
江苏省人民政府
江苏省人民政府令
第 8 号
《江苏省人民政府关于修改〈江苏省烟草专卖管理办法〉的决定》已于2003年4月10日经省人民政府第2次常务会议讨论通过，现予发布施行。
省 长
二○○三年四月二十二日
江苏省人民政府关于修改《江苏省烟草
专卖管理办法》的决定
为适应行政审批制度改革的需要，决定对《江苏省烟草专卖管理办法》作如下修改：
一、删去第二十二条。
二、删去第三十二条。
此外，对条文顺序作相应调整。
本决定自发布之日起施行。
《江苏省烟草专卖管理办法》根据本决定作相应的修改，重新公布。
江苏省烟草专卖管理办法
（2001年8月14日省政府第182号令发布
根据2003年4月22日《江苏省人民政府关于修改〈江苏省
烟草专卖管理办法〉的决定》修订）
第一章 总 则
第一条 为加强烟草专卖管理，维护消费者和经营者合法权益，维护市场秩序，保证国家财政收入，根据《中华人民共和国烟草专卖法》（以下简称《专卖法》）、《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》（以下简称《实施条例》）等法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本省行政区域内烟草专卖品的生产、经营和运输。
第三条 烟草专卖品的生产、经营和运输依法实行专卖管理，并实行烟草专卖许可证和准运证制度。
第二章 烟草专卖行政管理机构
第四条 省烟草专卖行政主管部门主管本省烟草专卖工作。设区的市、县（市、区）烟草专卖行政主管部门主管本行政区域内的烟草专卖工作，受上一级烟草专卖行政主管部门和本级人民政府双重领导，以上一级烟草专卖行政主管部门领导为主。
各级公安、工商、海关、质量技术监督、物价、交通、铁路、民航等部门应当按照法律、法规的规定行使有关监督管理职责，并配合烟草专卖行政主管部门做好烟草专卖管理工作。
第五条 地方各级烟草专卖行政主管部门的职责：
（一）宣传、贯彻、实施烟草专卖法律、法规和规章；
（二）对本行政区域内的烟草专卖工作实行统一监督、管理；
（三）负责烟草专卖许可证、准运证等证件的审查发放和管理；
（四）制定有关地方烟草专卖管理的具体工作规则；
（五）依法查处违反烟草专卖法律、法规和规章的案件；
（六）承办上级烟草专卖行政主管部门和本级人民政府交办的烟草专卖管理工作；
（七）履行法律、法规和规章规定的其他职责。
第六条 县级以上烟草专卖行政主管部门，可以根据烟草专卖管理工作的实际需要设立派出机构，监督、检查烟草专卖品的生产、经营和运输活动。
第七条 地方各级烟草专卖行政主管部门查处违反烟草专卖法律、法规和规章的案件时，可以行使下列职权：
（一）询问违法案件当事人以及与违法案件有关的单位和个人；
（二）检查违法案件当事人生产、销售、存储烟草专卖品的场所，依法对违法案件当事人生产、销售、存储的烟草专卖品进行处理；
（三）查阅、复制与违法活动有关的合同、发票、帐册、单据、记录、文件、业务函电和其他资料；
（四）会同有关部门在车站、机场、码头、港口、道路等地对涉嫌非法运输烟草专卖品的活动，依法进行检查、处理；
（五）法律、法规和规章规定的其他职权。
第八条 烟草专卖行政主管部门应当加强吸烟危害健康的宣传教育，检查监督卷烟经销单位和个人劝阻青少年吸烟、不向未成年人售烟的行为，积极组织或者参与禁止中小学生吸烟的各项有益活动。
第九条 烟草专卖行政主管部门应当加强行政执法队伍建设，建立、健全执法责任制、过错责任追究制、培训考核和奖惩等制度，完善执法程序，并加强对行政执法的监督检查。
烟草专卖行政执法人员应当经过培训考核合格。在依法检查时，应当有两名以上的行政执法人员参加，并主动出示行政执法证件，依法履行职责，秉公执法，为当事人保守商业秘密。
第十条 对涉嫌违反烟草专卖行政管理法律、法规和规章行为的投诉和举报，烟草专卖、工商、质量技术监督等有关行政主管部门应当受理，及时将处理结果告知投诉人、举报人，并为其保密。对查证属实的，烟草专卖、工商、质量技术监督等有关行政主管部门应当给予投诉人、举报人适当奖励。
第三章 烟草专卖许可证
第十一条 依法实行烟草专卖许可证制度。
烟草专卖许可证包括烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证、特种烟草专卖经营企业许可证和烟草专卖零售许可证。
第十二条 烟草专卖零售许可证由设区的市、县（市、区）烟草专卖行政主管部门根据《专卖法》、《实施条例》以及国务院和省烟草专卖行政主管部门的有关规定核发。
第十三条 取得烟草专卖许可证的企业和个人，必须严格按照许可证规定的经营方式、经营范围、地域范围依法从事生产经营活动。
第十四条 严禁转借、涂改、伪造或者买卖烟草专卖许可证。
第四章 烟草专卖品的生产和经营
第十五条 卷烟、雪茄烟和有包装的烟丝，必须申请商标注册，未经核准注册的，不得生产、销售。
禁止生产、销售假冒他人注册商标的烟草制品。
禁止为生产假冒伪劣卷烟者提供烟草专用机械（包括配件）、卷烟注册商标标识、原辅材料。
第十六条 涉嫌假冒伪劣的卷烟需要检验的，由法定的烟草质量检测机构在规定的期限内进行检验，并出具检验报告；涉嫌假冒他人注册商标的，也可以由被侵权人进行鉴别，被侵权人应当自收到送检样品之日起七日内如实出具鉴别报告。
第十七条 零售的卷烟、雪茄烟和有包装的烟丝，应当根据省烟草专卖行政主管部门的规定加贴省、设区的市或者县（市、区）烟草专卖防伪标识。
烟草专卖防伪标识由省烟草专卖行政主管部门统一监制。
禁止非法生产、销售、使用烟草专卖防伪标识。
第十八条 禁止销售国务院指定的地产地销烟草制品生产企业生产的烟草制品。
禁止销售专供出口的烟草制品。
第十九条 禁止无烟草专卖批发企业许可证的企业或者个人，为从事卷烟零售业务的企业或者个人提供烟草制品。
第二十条 禁止为非法经营烟草制品活动提供仓储条件。
第二十一条 卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的生产和销售，必须严格按照国家有关规定执行。淘汰、报废、非法拼装的烟草专用机械和残次的卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束及下脚料由省烟草专卖行政主管部门监督处理。
第二十二条 烟叶的生产、种植应当根据国家发展计划委员会下达的计划，由省发展计划委员会下达生产种植计划，任何单位和个人不得随意下达和变更。
县（市、区）烟草公司根据下达的生产种植计划与烟叶种植者签订烟叶种植面积数及收购合同。
烟叶由当地县（市、区）烟草公司或其委托单位按照国家规定的收购标准、收购价格统一收购，不得压级、压价。
省际间烟叶调拨必须经国家烟草专卖行政主管部门同意并签订合同。省内市际间调拨烟叶应当报省烟草专卖行政主管部门同意并签订合同。
第五章 烟草专卖品的运输
第二十三条 在本省行政区域内跨设区的市、县（市）运输烟草专卖品，应当持有省或者其授权的设区的市烟草专卖行政主管部门签发的准运证。
在本省行政区域内跨设区的市、县（市）运输罚没走私烟草制品，应当持有省烟草专卖行政主管部门签发的准运证。其他有关行政执法部门扣留的非法进口烟草制品，需从查获地运往封存地的，可以凭该行政执法部门出具的扣留凭单运输。
在本省行政区域内的县（市）境内运输烟草专卖品，应当持有当地烟草公司出具的发票或者在当地购买烟草专卖品的有效证明。
第二十四条 有下列情形之一的，属无证运输：
（一）使用复印、涂改、伪造、变造的准运证或者重复使用准运证的；
（二）准运证核定的调入、调出单位和运达地点与实际不符或者无正当理由绕道行驶的；
（三）超过准运证核定的数量、范围或者有效日期的；
（四）运输、存储的烟草专卖品无准运证又无法提供在当地购买的有效证明的；
（五）超越权限签发的准运证；
（六）准运证未随货同行的。
第二十五条 邮寄、异地携带烟草制品的数量按国家有关规定执行，确因特殊情况需要超量邮寄、异地携带的，应当持有县级以上烟草专卖行政主管部门出具的烟草专卖品个人携带证。
第六章 法律责任
第二十六条 违反本办法第十八条规定的，由工商行政主管部门或者烟草专卖行政主管部门没收非法销售的烟草制品，并可处其违法经营烟草制品价值20%至50%的罚款，但最高罚款金额不得超过30000元。
第二十七条 违反本办法第十九条规定的，由烟草专卖行政主管部门责令改正，没收违法所得，并处违法经营价值50%以上1倍以下的罚款，但最高罚款金额不得超过30000元。
第二十八条 违反本办法第二十条规定的，由烟草专卖行政主管部门责令改正，并处非法仓储烟草制品价值10%以上20%以下的罚款，但最高罚款金额不得超过30000元；为假冒伪劣烟草制品或者倒卖烟草制品提供仓储条件的，按照有关法律、法规的规定处罚。
第二十九条 有下列情形之一的，烟草专卖行政主管部门应当取消其烟草专卖品经营资格，收回其烟草专卖许可证：
（一）经营假冒烟、走私烟的；
（二）超越烟草专卖许可证核定的经营方式、经营范围或者地域范围从事生产经营活动的；
（三）转借、涂改、变造或者买卖烟草专卖许可证的；
（四）因违法经营烟草制品行为被处罚三次以上的；
（五）抗拒烟草专卖行政主管部门依法实施检查的。
第三十条 因违法生产、经营和运输烟草专卖品被查获的当事人下落不明的，烟草专卖、工商、质量技术监督等行政主管部门可以发布公告，责令其自公告之日起三十日内接受处理；逾期不到的，可以将涉案物品按照无主财产依法处理，但不免除违法当事人的法律责任。
第三十一条 有下列情形之一的，除按照法律、法规和规章的规定予以处罚外，其涉案的烟草制品一律由烟草专卖行政主管部门予以收购，收购价格按照该烟草制品市场批发价格的70%计算：
（一）无烟草专卖批发企业许可证的企业或者个人从事烟草制品批发业务的；
（二）无烟草专卖批发企业许可证的企业或者个人为从事卷烟零售业务的企业或者个人提供烟草制品的；
（三）取得烟草专卖零售许可证的企业或者个人在当地烟草专卖批发企业以外进货的；
（四）无烟草专卖零售许可证的企业或者个人经营烟草制品零售业务的。
第三十二条 烟草专卖行政主管部门对烟草专卖行政执法人员疏于管理，造成严重后果的，对其主要负责人应当给予行政处分。
烟草专卖行政执法人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，应当给予行政处分。
第三十三条 违反本办法其它规定，由烟草专卖行政主管部门或者工商、质量技术监督、公安等部门按照各自职责依据有关法律、法规的规定予以处罚。
违反本办法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十四条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。逾期不申请行政复议，不起诉，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以依法强制执行或者申请人民法院强制执行。
第七章 附 则
第三十五条 本办法自2001年9月1日起施行。
国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理试行办法》的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理试行办法》的通知
为加强对金融保险业营业税的规范化管理，保证金融保险业营业税及时足额入库，现将总局制定的《金融保险业营业税申报管理试行办法》印发给你们，自2000年1月1日起执行，并于上半年实施到位（另有规定者除外）。
鉴于此项工作在试行初期工作量较大，而农业银行的县级以下机构所开展的业务具有笔数多、额度小的特点，因此对农业银行系统可采取分步实施到位的方式，即2000年上半年实施到农业银行所属的地（市）级以上分支机构，下半年实施到农业银行县级以下机构。农村信用社是否试行本办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局根据本地区实际情况决定。
各地在贯彻落实本办法时，应及时总结经验，发现和反映存在的问题，提出改进意见，并分别于2000年6月、10月以书面形式将本地区的贯彻落实情况、存在问题、改进意见报总局（流转税管理司），总局将对各地的贯彻落实情况进行考核，具体考核办法另行制定。
第一条 总则
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）、《中华人民共和国营业税暂行条例》（以下简称条例）、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（以下简称实施细则）、财政部、国家税务总局《关于金融业征收营业税有关问题的通知》（财税字〔1995〕79号）和《关于金融保险业以外汇折合人民币计算营业额问题的通知》（财税字〔1996〕50号）等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用范围
本办法适用于金融保险业营业税的纳税人和扣缴义务人。
一、本办法所称金融保险业纳税人是指：
（一）银行（包括人民银行、商业银行、政策性银行）。
（二）信用合作社。
（三）证券公司。
（四）证券交易所。
（五）金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金。
（六）保险公司。
（七）其他经中国人民银行、中国证监会、中国保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。
二、本办法所称扣缴义务人是指：
（一）受托发放贷款的金融机构。
（二）向营销员（非雇员）支付佣金的保险公司。
第三条 金融保险业征税范围
一、贷款业务
贷款，是指将资金有偿贷与他人使用（包括以贴现、押汇方式）的业务。以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为，也属于这里所称的贷款业务。按资金来源不同，贷款分为外汇转贷业务和一般贷款业务两种：
（一）外汇转贷业务，是指金融企业直接向境外借入外汇资金，然后再贷给国内企业或其他单位、个人。各银行总行向境外借入外汇资金后，通过下属分支机构贷给境内单位或个人使用的，也属于外汇转贷业务。
（二）一般贷款业务，指除外汇转贷以外的各种贷款。
二、融资租赁
融资租赁（也称金融租赁），是指经中国人民银行或对外贸易经济合作部批准可以从事融资租赁的单位，开展的具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。
三、金融商品转让
金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为。包括：
（一）股票转让
（二）债券转让
（三）外汇转让
（四）其他金融商品转让
四、金融经纪业务和其他金融业务（金融界一般称为中间业务）
指受托代他人经营金融活动的业务。如委托业务、代理业务、咨询业务等。
五、保险业务
六、以下业务不征营业税：
（一）金融机构往来利息收入（包括购买金融机构发行的债券取得的利息收入）。
（二）存款利息收入：单位或个人将资金以存款的形式存入金融机构所取得的利息收入。
第四条 营业额的确定
一、贷款业务
（一）一般贷款业务
一般贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括基准利率计算的利息和加息）。
（二）外汇转贷
1．中国银行系统从事的外汇转贷业务，如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入全额为营业额（包括基准利率计算的利息和加息）。在借入外汇的上级行，以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额。
2．其他银行从事的外汇转贷业务，如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核实的借款利息支出额后的余额为营业额。上级行核定的借款利息支出额与实际支出额不符的，由上级行从其应纳的营业税中抵补。
二、融资租赁
以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。计算方法为：
本期营业额＝（应收取的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数／总天数）
实际成本＝货物购入原价＋关税＋增值税＋消费税＋运杂费＋安装费＋保险费＋支付给境外的外汇借款利息支出
三、金融商品转让
金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他四大类来划分。同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个会计年度内可以相抵。金融商品的买入价，原则上应按加权平均价核算，也可以选用财务制度允许的其他方式核算。但选定后一年内不得变更。
（一）股票转让
营业额为买卖股票的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。股票买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算。计算方法为：
某种股票加权平均单位成本＝（期初结存股票的实际成本＋本期买进股票的实际成本）／（期初结存股票数量＋本期买进股票数量）
本期卖出该种股票实际成本＝本期卖出该种股票加权平均单位成本×卖出股票数量
（二）债券转让
营业额为买卖债券的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算。计算方法为：
某种债券加权平均单位成本＝（期初结存债券的实际成本＋本期买进债券的实际成本）／（期初结存债券数量＋本期买进债券数量）
本期卖出该种债券实际成本＝本期卖出该种债券加权平均单位成本×卖出债券数量
（三）外汇转让
营业额为买卖外汇的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算。计算方法为：
某种外汇加权平均单位成本＝（期初结存外汇的实际成本＋本期买进外汇的实际成本）／（期初结存外汇数量＋本期买进外汇数量）
本期卖出该种外汇实际成本＝本期卖出该种外汇加权平均单位成本×卖出外汇数量
（四）其他金融商品转让
营业额为转让其他金融商品的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算。计算方法为：
某种金融商品加权平均单位成本＝（期初结存金融商品的实际成本＋本期买进金融商品的实际成本）／（期初结存金融商品数量＋本期买进金融商品数量）
本期卖出该种金融商品实际成本＝本期卖出该种金融商品加权平均单位成本×卖出金融商品数量
四、金融经纪业务和其他金融业务（中间业务）
营业额为手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代付、加价等，从中不得作任何扣除。
五、保险
（一）办理初保业务向保户收取的保费
营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费。
（二）储金业务
保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的（即以被保险人所交保险资金的利息收入作为保费收入，保险期满后将保险资金本金返还被保险人），其“储金业务”的营业额，为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率。
储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以50％。
六、外币折合成人民币
金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。金融业按其收到的外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额，保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。
第五条 纳税义务发生时间
贷款业务，以财务制度规定的利息收入确定时间为纳税义务发生时间；但对各金融机构贷款逾期超过财务制度规定应计提应收利息的期限且未收到利息时只以备查账形式登记的贷款，以实际收到利息之日为纳税义务发生时间（其他金融企业也按其相应的财务制度规定的收入确认时间为纳税义务发生时间）。
融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。
金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。
金融经纪业和其他金融业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或取得索取营业收入价款凭据的当天。
保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天。
第六条 申报纳税
一、纳税人应当按征管法、条例、实施细则的有关规定向主管税务机关申报纳税，并报送下列资料：
（一）《金融保险业营业税纳税申报表》
（二）《贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》
（三）《转贷外汇利息收入明细表》
（四）《委托贷款利息收入明细表》
（五）《融资租赁收入明细表》
（六）《自营买卖股票价差收入明细表》
（七）《自营买卖债券价差收入明细表》
（八）《自营买卖外汇价差收入明细表》
（九）《自营买卖其他金融商品价差收入明细表》
（十）《金融经纪业务及其他金融业务收入日汇总明细表》
（十一）《保费收入明细表》
（十二）《储金业务收入明细表》
（十三）主管税务机关规定的其他资料
二、金融保险业营业税申报资料的填报要求
（一）各种报表按填表说明的要求填写，报送一式三份，税务机关签收后，一份退还纳税人，两份留存。
（二）《贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》、《融资租赁收入明细表》、《自营买卖股票价差收入明细表》、《自营买卖债券价差收入明细表》、《自营买卖外汇价差收入明细表》、《自营买卖其他金融商品价差收入明细表》、《金融经纪业务及其他金融业务收入日汇总明细表》、《保费收入明细表》、《储金业务收入明细表》等表，纳税人可根据自身情况填写各项内容，没有开展的业务需要报相应的空表。
三、银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限；上述金融机构每季度末最后一旬应得的贷款利息收入，应在本季度缴纳营业税。其他的金融机构以一个月为纳税期限。
四、以一季度为一个纳税期的，或者以一个月为一个纳税期的，应当分别于季度终了后或次月10日内向主管税务机关申报缴纳税款。
第七条 违章处理
纳税人未按规定申报、纳税以及发生其他违章行为的，按征管法的有关规定处罚。
附件：《金融保险业营业税纳税申报表》及其附表（略）
关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知
国务院国有资产监督管理委员会
国务院国有资产监督管理委员会文件
国资发产权[2009]125号
关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知
国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委，各中央企业，上海证券交易所、深圳证券交易所、中国证券登记结算有限责任公司：
为规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券行为，维护证券市场健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国企业国有资产法》，以及《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）等法律法规规定，现就有关问题通知如下：
一、本通知所称上市公司国有股东发行的可交换公司债券是指上市公司国有股东依法发行、在一定期限内依据约定的条件可以交换成该股东所持特定上市公司股份的公司债券。
本通知所称国有控股上市公司发行证券包括上市公司采用公开方式向原股东配售股份、向不特定对象公开募集股份，采用非公开方式向特定对象发行股份以及发行（分离交易）可转换公司债券等。
二、上市公司国有股东发行可交换公司债券应当遵守有关法律法规及规章制度的规定，符合国有资产监督管理机构对上市公司最低持股比例的要求；应当做好可行性研究，严格履行内部决策程序，合理把握市场时机，并建立健全有关债券发行的风险防范和控制机制；募集资金的投向应当符合国家相关产业政策及企业主业发展规划。
三、上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者。
四、上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率应当在参照同期银行贷款利率、银行票据利率、同行业其他企业发行的债券利率，以及标的公司股票每股交换价格、上市公司未来发展前景等因素的前提下，通过市场询价合理确定。
五、国有股东发行可交换公司债券，该股东单位为国有独资公司的，由公司董事会负责制订债券发行方案，并由国有资产监督管理机构依照法定程序作出决定；国有股东为其他类型公司制企业的，债券发行方案在董事会审议后，应当在公司股东会（股东大会）召开前不少于20个工作日，按照规定程序将发行方案报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核，国有资产监督管理机构应在公司股东会（股东大会）召开前5个工作日出具批复意见。
国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核；国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报省级国有资产监督管理机构审核。
六、上市公司国有股东发行可交换公司债券的，应当向国有资产监督管理机构报送以下材料：
（一）国有股东发行可交换公司债券的请示；
（二）国有股东发行可交换公司债券的方案及内部决议；
（三）国有股东发行可交换公司债券的风险评估论证情况、偿本付息的具体方案及债务风险的应对预案；
（四）国有控股股东发行可交换公司债券对其控股地位影响的分析；
（五）国有股东为发行可交换公司债券设定担保的股票质押备案表；
（六）国有股东基本情况、营业执照、公司章程及产权登记文件；
（七）国有股东最近一个会计年度的审计报告；
（八）上市公司基本情况、最近一期年度报告及中期报告；
（九）国有资产监督管理机构要求提供的其他材料。
七、国有控股上市公司发行证券应当遵守有关法律、行政法规及规章制度的规定，有利于提高上市公司的核心竞争力，完善法人治理结构，有利于维护上市公司全体投资者的合法权益，募集资金的投向应当符合国家相关产业政策及公司发展规划。
八、国有控股上市公司发行证券，涉及国有股东或经本次认购上市公司增发股份后成为上市公司股东的潜在国有股东，以资产认购所发行证券的，应当按照国务院国有资产监督管理机构关于规范国有股东与上市公司进行资产重组的有关规定开展相关工作。
九、国有控股股东应当协助上市公司根据国家有关产业政策规定、资本市场状况，以及上市公司发展需要，就发行证券事项进行充分的可行性研究，并严格按照国家有关法律法规要求，规范运作。
十、国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。国有资产监督管理机构在上市公司相关股东大会召开前5个工作日出具批复意见。
国有资产监督管理机构关于国有控股上市公司发行证券的审核程序按照本通知第五条第二款的规定办理。
十一、国有控股上市公司拟发行证券的，国有控股股东应当向国有资产监督管理机构报送以下材料：
（一）国有控股上市公司拟发行证券情况的请示；
（二）上市公司董事会关于本次发行证券的决议；
（三）上市公司拟发行证券的方案；
（四）国有控股股东基本情况、认购股份情况及其上一年度审计报告；
（五）国有控股股东关于上市公司发行证券对其控股地位影响的分析；
（六）上市公司基本情况、最近一期的年度报告及中期报告；
（七）上市公司前次募集资金使用情况的报告及本次募集资金使用方向是否符合国家相关政策规定；
（八）上市公司发行可转换债券的风险评估论证情况、偿本付息的具体方案及发生债务风险的应对预案；
（九）律师事务所出具的法律意见书；
（十）国有资产监督管理机构要求提供的其他材料。
十二、国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决。
上市公司股东大会召开前未获得国有资产监督管理机构批复的，国有控股股东应当按照有关法律法规规定，提议上市公司延期召开股东大会。
十三、上市公司证券发行完毕后，国有控股股东应持国有资产监督管理机构的批复，到证券登记结算机构办理相关股份变更手续。
国务院国有资产监督管理委员会
二○○九年六月二十四日
