中国工商银行项目信贷部关于对原固定资产专项贷款实施过渡管理有关问题的通知

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“新三板”来了：全国中小企业股份转让系统扩至全国
——企业上市之外的新选择

我国的多层次资本市场主要包括沪深交易所主板市场和中小企业板市场（第一层次）、创业板市场（第二层次），之前一直缺少第三层次的场外交易市场。2013年1月16日，全国中小企业股份转让系统正式揭牌运营，试点范围仅限于北京中关村、天津滨海、上海张江、武汉东湖4个国家级高新园区。2013年6月19日，国务院常务会议决定将全国股份转让系统试点范围扩大全国，鼓励创新、创业型中小企业融资发展。全国中小企业股份转让系统（俗称“新三板”）的设立，为非上市股份公司股份的公开转让、融资、并购等相关业务提供服务，进一步完善了我国多层次资本市场。本文兹对全国中小企业股份转让系统简要介绍，供企业和投资者参考。
一、全国中小企业股份转让系统的法律意义
《中华人民共和国公司法》第一百三十九条规定，“股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。”
对于在中国主板、中小企业板、创业板上市的股份有限公司，股东转让其股份，可以在上海证券交易所或者深圳证券交易所进行。但是，对于非上市股份有限公司，在全国中小企业股份转让系统设立之前因为缺少合法的场外交易场所，国务院也没有规定其他方式，非上市股份有限公司的股份转让长期处于不合法的无序状态。
2012年9月28日，中国证券监督管理委员会公布《非上市公众公司监督管理办法》，规范非上市公众公司股票转让和发行行为，自2013年1月1日起施行。该办法规定，非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：（一）股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人；（二）股票以公开方式向社会公众公开转让。非上市公众公司股票应当在中国证券登记结算公司集中登记存管，公开转让应当在依法设立的证券交易场所进行。
2013年1月31日，中国证券监督管理委员会公布《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》，自公布之日起施行。该办法规定，全国中小企业股份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所，全国股份转让系统的登记结算业务由中国证券登记结算有限责任公司负责。
因此，非上市公众公司终于有了合法的证券交易场所——全国中小企业股份转让系统。根据《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》等规定，股份有限公司可以申请到全国中小企业股份转让系统挂牌须经全国中小企业股份转让系统有限责任公司审查，并经证监会核准纳入非上市公众公司监管，公司股东人数可以超过200人。
二、全国中小企业股份转让系统的挂牌条件
股份有限公司申请股票在全国股份转让系统挂牌，不受股东所有制性质的限制，不限于高新技术企业，应当符合下列条件：
（一）依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算；
（二）业务明确，具有持续经营能力；
（三）公司治理机制健全，合法规范经营；
（四）股权明晰，股票发行和转让行为合法合规；
（五）主办券商推荐并持续督导；
（六）全国股份转让系统公司要求的其他条件。
与我国主板、中小企业板、创业板的上市条件过于严格相比，全国股份转让系统挂牌条件不设财务指标要求，门槛较低，几乎所有依法设立并有效存续的境内股份有限公司包括民营企业、国有企业和外资企业均可申请挂牌，对国有或外资持股比例、股东背景也无特殊要求。如申请挂牌的股份公司存在国有股东或外资股东，申请挂牌材料除常规材料以外，还需增加“国有资产管理部门出具的国有股权设置批复文件及商务主管部门出具的外资股确认文件”。
三、全国中小企业股份转让系统的主要功能
全国中小企业股份转让系统可以帮助处于初创阶段中后期和成长阶段初期的中小企业解决资本金筹集、股权流转等问题。其主要功能包括：
1、股票转让
根据我国《公司法》和《公司登记管理条例》的有关规定，公司登记机关（工商行政管理局）仅受理股份有限公司发起人的工商登记，不受理其他股东的登记以及因股份转让而发生的股权变更登记。
非上市公众公司股票在中国证券登记结算公司集中登记存管，非上市公众公司的股票公开转让应当在全国中小企业股份转让系统进行。股票转让可以采取协议方式、做市方式、竞价方式或其他中国证监会批准的转让方式。经全国股份转让系统公司同意，挂牌股票可以转换转让方式。全国股份转让系统对股票转让不设涨跌幅限制。全国股份转让系统公司另有规定的除外。
2、定向发行
为了满足公司的正常融资需求，非上市公众公司可以在全国中小企业股份转让系统进行定向发行。
定向发行包括向特定对象发行股票导致股东累计超过200人，以及股东人数超过200人的公众公司向特定对象发行股票两种情形。
特定对象的范围包括下列机构或者自然人：
（一）公司股东；
（二）公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工；
（三）符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。
公司确定发行对象时，符合上述第（二）项、第（三）项规定的投资者合计不得超过35名。核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准。
非上市公众公司申请定向发行，应当取得全国股份转让系统公司同意定向发行的审查意见及中国证监会核准文件。但是，公众公司向特定对象发行股票后股东累计不超过200人的，或者公众公司在12个月内发行股票累计融资额低于公司净资产的20%的，豁免向中国证监会申请核准，但发行对象应当符合规定，并在每次发行后5个工作日内将发行情况报中国证监会备案。


作者：陈召利 律师 来源：www.law-god.com

山东省威海市人民政府


威政发 〔2005〕81号



威海市人民政府关于印发《威海市市级机关事业单位国有资产收益管理办法（试行）》的通知

市政府各部门、单位：
　　《威海市市级机关事业单位国有资产收益管理办法（试行）》已经市委、市政府同意，现印发给你们，望遵照执行。



二○○五年十二月三十一日



威海市市级机关事业单位
国有资产收益管理办法（试行）

第一章 总则

　　第一条 为了进一步加强市级机关事业单位国有资产收益收缴管理，规范各单位收入支出行为，适应财政国库集中收付和公务员工资制度改革的需要，从源头上预防和治理腐败，防止国有资产流失，根据国家和省、市有关规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所称市级机关事业单位（以下简称单位）包括：市级机关、全额预算管理事业单位、差额预算管理事业单位和具有行政管理职能的自收自支事业单位。
　　第三条 单位国有资产收益纳入财政专户管理，由市政府统筹安排使用。

第二章 国有资产收益收缴的范围

　　第四条 本办法所称国有资产是指由单位占有使用的、依法确认为国家所有、能以货币计量的经济资源的总和。包括国家拨给的资产，单位按照国家政策规定组织收入形成的资产，接受捐赠和其他依法确认为国家所有的资产。其具体表现形态包括固定资产、流动资产、无形资产和对外投资等。
　　第五条 本办法所称国有资产收益是指单位国有资产经营性收益和处置收益等。包括：
　　（一）国有资产对外投资形成的产权收益；
　　（二）国有资产出租、出借收入；
　　（三）国有资产转让、变卖、报损、报废等处置过程中形成的各类收入；
　　（四）市直公管房的拆迁补偿收入；
　　（五）接受捐赠收入及其他国有资产收益。


第三章 国有资产经营处置的管理

　　第六条 单位国有资产应按有关规定规范管理。国有资产进行经营和处置前，须按程序报市国资委审批。有主管部门的单位，应先上报主管部门同意后再报市国资委审批。
　　第七条 单位申报国有资产经营和处置事项，应按要求向市国资委提报下列资料：
　　（一）单位申请报告；
　　（二）单位办公会决议；
　　（三）资产出租、出借合同草案；
　　（四）资产处置有关证明材料；
　　（五）经营性项目可行性研究报告或有关专家咨询论证意见;
　　（六）投资协议及投资方有关情况说明、证明文件；
　　（七）投资设立经济实体或附属营业单位的章程;
　　（八）单位《产权登记证》及复印件；
　　（九）项目涉及的行业、领域有特殊要求的，需提交有关部门的审查意见；
　　（十）市国资委要求的其他文件材料。
　　第八条 市国资委受理单位申请后，应在10个工作日内给予批复，批复文件同时抄送市财政局。对确需与相关部门协商，或者需要请示市政府决定的事项，承办时限可适当延期，但最迟应在30个工作日内给予批复。
　　第九条 资产处置应按照公开、公正、公平的原则进行。对单项资产原值在5000元以上或资产总值在5万元以上的资产转让或者变卖，应由市国资委聘请中介机构评估确定基价后，委托具有公物拍卖资格的拍卖机构进行公开拍卖。
前款规定以外的其他资产及拍卖时流拍的资产，可以采取协议方式转让或变卖。
　　第十条 单位用非经营性资产开办具有法人资格的经济实体或不具有法人资格的附属营业单位，以及对外投资、出租、出借等，应在报市国资委审批前，将经营项目、合作对象及预期经营收入等主要内容在本单位进行为期一周的公示。


第四章 国有资产收益的收缴
　　
　　第十一条 单位国有资产收益收缴工作由市财政局负责。
　　第十二条 单位国有资产处置收入由单位或公物拍卖机构自交易双方约定的付款之日起5个工作日内全额上缴市财政专户。
　　第十三条 单位出租、出借国有资产形成的收益，由相关单位自租、借双方约定的付款之日起5个工作日内全额上缴市财政专户。
　　第十四条 单位用国有资产对外投资形成的国有产权收益，应于决算经中介机构审计结束后的5个工作日内全额上缴市财政专户。
　　第十五条 市直公管房的拆迁补偿收入，由相关部门于收到补偿收入后5个工作日内上缴市财政专户。
　　第十六条 其他按规定应上缴的国有资产收益，应在收益形成后按要求及时足额上缴市财政专户。

第五章 国有资产收益的使用

　　第十七条 单位国有资产收益主要用于促进社会事业发展、保障单位履行职能及市政府批准的其他支出。
　　第十八条 单位国有资产收益纳入财政预算管理。年初，由各单位根据资产收益状况和使用方向编制国有资产收益收支计划，经市国资委、市财政局审核，按规定程序报市政府批准后组织实施；年底由市财政局向市政府报告收支计划执行情况。
　　第十九条 除国家已有政策规定或单位有特殊情况的，单位国有资产经营性收益全额上缴市财政专户后，由市财政局按不超过30%的比例返还原单位，用于补充公用经费，其余由市政府统筹安排。
　　第二十条 单位资产处置收入全额上缴市财政专户后，资产处置成本经市国资委核实后，由市财政局予以返还。
　　第二十一条 市政府安排的其他支出，由市财政局按要求组织实施。


第六章 国有资产收益的监督

　　第二十二条 市监察、审计、财政、国资等部门按照各自职责负责国有资产收益监督管理工作，防止国有资产流失。
　　第二十三条 单位国有资产收益应及时足额收缴。凡违反本办法规定，有拖欠、挪用、截留及私分国有资产收益等情形之一的，由有关部门按照有关规定对直接负责的主管人员和其他责任人员给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


第七章 附则


　　第二十四条 本办法施行前单位国有资产已经出租、出借或对外投资的，应在本办法施行后30日内报市国资委备案。
　　第二十五条 市级不具有行政管理职能的自收自支事业单位、实行企业化管理的事业单位国有资产收益管理办法另行制定。
　　第二十六条 本办法由市国资委、市财政局负责组织实施。
　　第二十七条 本办法自2006年1月1日起施行。